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税前薪资和税后薪资为什么差这么多? 

  2016年,有媒体曾经发布过一篇调查报告,指出企业如今用工成本越来越高,每月要在每位员工身上花掉1.6万元,而每位员工平均每月到手7300元。

  如果你看过各个上市企业的年报新闻,就会发现媒体普遍较为关注年报中有关员工薪资的数据,然后得出“XX行业平均薪资XX万”的结论,让读者羡慕不已。

  但实际上,如果你去问这些企业的员工,他们会告诉你:第一,平均薪资没什么意义,更应该关心的是企业的薪资中位数;第二,即便真的能拿到这么高的平均薪资,实际上每个月到手的钱并没有这么多,至少得打个8折。

  这是为什么呢?

  首先,企业发给你的薪资不等于企业要为你支付的所有成本。从显性的角度来看,企业除了要给你按时发薪之外,还需要为你支付包括“五险一金”在内的各种社会福利费用。

  大致来说,如果你的社保基数[1]等于税前收入,那么企业总共需要为你支付的成本基本是你税前收入的1.4倍。如果你的社保基数小于税前收入,这就意味着你养老金和医保的个人账户收入变少了,企业需要为你支付的成本也会从你税前收入的1.4倍降低至1.1倍左右。

  当然,也不是工资越高,“五险一金”就越高。各地设置的缴费基数不仅有下限,也会有上限,以避免“五险一金”随着工资的增长而无休止地增长。

  当你的工资到了一定数额时,你的“五险一金”缴纳金额就固定了,这其实也是从企业角度出发,为企业减负的一种方式。

  其次,如果你的薪资超过了个人所得税的扣税基数,那么你到手的钱除了要扣除“五险一金”的费用,还需要缴纳个人所得税。

  目前,我国的个人所得税税制总共分为7级(见表1):

表1 个人所得税税率表

  ①旧个税起征点为3500元,自2019年1月1日起,新个税法施行后,起征点为5000元。表中“应纳税所得额”为月薪扣除起征点数额后的金额。

  需要说明的是,个人所得税采用7级超额累进税率,而不是全额累进税率。

  所谓全额累进,是以工资全部数额为基础计算,凡超过某个级距,即以其全部数额适用的税率征税。而超额累进则是以工资的超额部分为基础计算,凡超过一个级距,即分别以其超额部分适用相应的税率计算。

  对于个人来说,采用超额累进税率的好处也很简单:你需要交的税会更少。

  对于企业来说,支付给员工的薪资、社保成本还只是“显性成本”,除了这些投入,还有很多隐性成本要考虑进去。而如果把这部分投入也算进去的话,企业花在每个员工身上的钱,还真是要比员工拿到手的要多很多。

  有些上市公司就会把对员工的福利、商业保障、培训、疗养等其他一系列费用全算进员工薪资里去。即便有些企业没有那么多的福利、保障和培训,但员工的差旅、办公、系统、通信、合规等方面的成本,也不是一笔小数目。这也是为什么有人力资源专家说,员工的到手工资只是企业薪酬成本的“冰山一角”。